内蒙古大学领导干部经济责任审计实施办法
2017-05-24

内蒙古大学领导干部经济责任审计实施办法

 

第一章  总  则

 

第一条  为规范学校经济责任审计工作,促进领导干部正确履行经济责任,根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32号)、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》(审经责发〔2014〕102号)、《关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》(教财发〔2011〕2号)等法律法规,结合我校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称领导干部,是指按照干部管理权限由学校任命和聘任的各单位(部门,下同)主要负责人,以及经济业务发生较多的科室负责人。校内各经济实体的主要负责人参照本办法执行。

第三条  本办法所称的经济责任是指领导干部在任职期间因其所任职务,依法对本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动承担的职责、义务。

第四条  领导干部履行经济责任情况,应当依法接受审计监督。根据干部管理监督的需要,可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计,也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。

 

第二章  组织实施

 

第五条  学校审计处在分管校领导的直接领导下,实施领导干部经济责任审计,向学校领导和上一级主管部门负责并报告工作。

第六条  领导干部经济责任审计,由校党委组织部、人事处根据领导干部在届中、届满的实际情况,会同审计处研究确定并报校领导批准后作出具体安排。

校党委组织部、人事处负责向学校党委提交领导干部经济责任审计名单,经讨论批准后,出具书面委托书委托审计处审计,审计处列入审计工作计划,具体实施审计。

第七条  由学校纪委(监察室)、审计处会同组织部、人事处、财务处召开联席会议,通报交流经济责任审计及审计结果利用情况,研究、解决经济责任审计中的问题。

第八条  领导干部经济责任审计的时间范围应包括其整个任期。超过一个聘期的,以后一个聘期为主,必要时可延续至其他年度。经济责任审计可与财务收支审计一并进行。

 

第三章  审计内容

 

第九条  党政领导干部经济责任审计的主要内容

(一)预算执行以及财务收支的真实、合法和效益情况;

(二)国有资产的管理和使用情况;

(三)重要投资项目的建设和管理情况;

(四)重要经济事项管理制度的建立和执行情况;

(五)教育事业费、科研经费、专项补助经费的管理和使用情况;

(六)专项资金、专用基金、捐资等事业收支管理和使用情况;

(七)创收资金的收支管理和使用情况;

(八)基建、维修、水电安装工程的预、结算情况;

(九)设备、物资、材料、教材等的采购、管理和使用情况;

(十)工会会费、党费、团费等专项经费的收支情况;

(十一)其他需要审计的事项。

第十条  经济实体负责人经济责任审计的主要内容

(一)企业财务收支的真实、合法和效益情况,以及资产负债损益情况;

(二)企业对外投资和资产处置情况;

(三)有关目标责任制完成情况;

(四)企业对外担保、融资、产权转让、资产重组情况;

(五)国有资产的安全、完整和保值增值以及企业收益的上缴、分配情况;

(六)内部控制制度及其执行情况;

(七)企业与学校经济往来结算情况;

(八)其他需要审计的事项。

第十一条  在审计以上主要内容时,应当关注领导干部在履行经济责任过程中的下列情况:

(一)贯彻执行国家、学校有关经济政策和决策部署,履行本单位职责,推动本单位事业科学发展情况;

(二)遵守法律法规和财经纪律情况;

(三)重大经济决策情况;

(四)与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况;

(五)遵守有关廉洁从政、从业规定情况;

(六)对以往审计中发现问题的督促整改情况。

 

第四章  审计程序

 

第十二条  学校审计处按照工作计划成立审计组进行审前调查,制定审计方案并实施审计。

第十三条  学校审计处应在实施审计3日前,向被审计领导干部所在单位送达审计通知书,同时抄送被审计领导干部本人。

第十四条  审计通知书送达后,被审计领导干部所在单位应当按照审计要求,如实提供有关资料;领导干部应当按照要求,对经济责任履职情况开展自查并撰写述职报告,在收到审计通知书后5日内送交审计组。

被审计领导干部及其所在单位以及其他有关单位,应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料:

(一)预算执行及财务收支相关资料;

(二)工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、审计或检查结果、业务档案等资料;

(三)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;

(四)其他有关资料。

被审计领导干部向审计组提交的述职报告应包括以下内容:

(一)本人职责范围;

(二)本人履行职责情况;

(三)与本人负责工作相关的财务收支情况、主要经济活动情况及经济指标完成情况;

(四)本人遵守财经法纪及廉政规定情况;

(五)其他需要说明的情况。

领导干部及其所在单位应当对所提供材料的真实性、完整性作出承诺。

第十五条  审计组实施审计后,应书面征求被审计领导干部所在单位及本人意见。被审计领导干部及所在单位自接到审计报告之日起10日内,提出书面意见送达审计组;未在10日内提出书面意见的,视为无异议。

第十六条  学校审计处结合被审计领导干部和所在单位的反馈意见,对审计组提交的审计报告进行审议,出具正式审计报告和审计结果报告,报送校领导审核批准。经校领导批复后,将审计报告送达被审计领导干部和所在单位,并抄送有关提请部门。

第十七条  校审计处对被审计领导干部所在单位、部门违纪违规问题,认为需要给予